Налоговый вычет для чайников бесплатное чтение
Возврат налога
Большинство из нас не любят платить налоги. Это факт. Тем не менее, нас никто не спрашивает об этом. Своевременная уплата налогов – это обязанность каждого гражданина. Это тоже факт.
Но задумывались ли вы хоть раз о том, что налоги могут быть вам полезны? Более того, с уплаченных налогов вы можете иногда поиметь вполне себе реальную выгоду, а значит, получить дополнительные средства, которые можно отложить или инвестировать.
Суть в том, что, если вы официально трудоустроены и платите НДФЛ (налог на доходы физических лиц), либо вообще платите государству НДФЛ со своих доходов, не связанных с трудоустройством (к примеру, платите недавно введённый налог на доход по вкладам, либо НДФЛ с авторских гонораров), вы можете вернуть часть уплаченного налога обратно живыми деньгами.
Что это за деньги?
Налоговый вычет – это ваш доход, с которого государство не станет удерживать 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Налоговый возврат – это сумма в 13% НДФЛ, которую государство вернёт вам после оформления налогового вычета.
Если вы оформите налоговый вычет в текущем налоговом периоде (год, когда вы платите в казну НДФЛ) через бухгалтерию своего работодателя, то, начиная со следующего месяца, вы станете ежемесячно получать повышенную зарплату (за счёт освобождения от НДФЛ).
Если вы оформите вычет в году, следующим за налоговым периодом (годом, когда вы платили в казну НДФЛ), то после проверки документов ФНС вернёт вам излишне уплаченный вами налог из казны обратно на ваш банковский счёт.
Как оформить налоговый вычет?
Есть два варианта на выбор.
Либо вы оформляете налоговый вычет через бухгалтерию вашего работодателя.
В таком случае
учитываются фактически понесённые вами расходы,
Если ваши фактические расходы меньше либо равны максимальной сумме налогового вычета, рассчитывается 13% от фактически понесённых вами расходов.
Это и будет положенный вам по закону возврат.
Далее вам выплачивается ваша зарплата целиком, без вычета НДФЛ.
Неудержанный с вашей зарплаты НДФЛ и является возвратом от государства.
Выплата целой зарплаты (до удержания НДФЛ) будет происходить каждый месяц, пока вы имеете подтверждённое право на налоговый вычет.
Либо вы оформляете налоговый вычет через ФНС (федеральную налоговую службу).
В таком случае
ФНС смотрит утвеждённую в законе максимальную сумму налогового вычета,
ФНС смотрит фактически понесённые вами расходы.
Если ваши фактические расходы меньше либо равны максимальной сумме налогового вычета, ФНС считает 13% от фактически понесённых вами расходов.
Далее ФНС смотрит сумму уплаченного вами НДФЛ за прошлый год.
В зависимости от суммы уплаченных вами налогов, ФНС рассчитывает возврат.
ФНС возвращает вам деньги на ваш банковский счёт.
Это вариант 1.
К примеру, вы были вынуждены за год купить лекарств на 100 000 рублей.
Максимальная сумма налогового вычета на лекарства составляет 120 000 рублей.
100 000 рублей фактических расходов меньше, чем 120 000 рублей максимальной суммы.
13% от потраченных вами 100 000 рублей составят 13 000 рублей.
13 000 рублей – это сумма, которую вам вернут при оформлении вычета.
Если ваши фактические расходы больше, чем максимальная сумма налогового вычета,
ФНС считает 13% от максимальной суммы налогового вычета, прописанной в законе.
Это вариант 2.
К примеру, вы были вынуждены за год купить лекарств на 150 000 рублей.
Максимальная сумма налогового вычета на лекарства составляет 120 000 рублей.
150 000 рублей фактических расходов больше, чем 120 000 рублей максимальной суммы.
13% от максимальных 120 000 рублей составят 15 600 рублей.
15 600 рублей – это сумма, которую вам вернут при оформлении вычета.
Так рассчитывается сумма налогового вычета, на который вы имеете право, и определяется та самая сумма налогового возврата, которую государство вам вернёт.
Важно!
Стоит отметить, что деньги, возвращаемые государством, представляют собой не что иное, как ваши собственные уплаченные налоги. Ваш НДФЛ, который налоговая по доброте душевной и по закону может вам вернуть.
Таким образом, возврат не может превысить сумму выплаченнного вами за год НДФЛ.
То есть государство не вернёт вам больше того, что вы изначально заплатили в казну в виде налога. Что вполне логично.
К примеру, вы были вынуждены за год купить лекарств на 120 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 10 000 рублей.
13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей.
Ваш НДФЛ за год меньше этой суммы.
Вам вернут 10 000 рублей, поскольку НДФЛ вы заплатили именно на эту сумму.
К примеру, вы были вынуждены за год купить лекарств на 120 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 50 000 рублей.
13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей.
Ваш НДФЛ за год больше этой суммы.
Вам вернут 15 600 рублей, то есть максимально возможную по закону сумму.
Итак, ФНС учитывает ваш НДФЛ, уплаченный в казну в прошлом году.
ФНС возвращает вам НДФЛ, уплаченный вами в казну в прошлом году.
Сумма возврата составит 13% от фактически понесённых вами расходов, при этом учитывается максимально возможная планка для налогового вычета (суммы расходов).
А сам возврат не может быть больше, чем НДФЛ, который вы выплатили за год.
Важно!
Для некоторых вычетов, к примеру, имущественного, ФНС может учесть НДФЛ, уплаченный вами также за три последних года, предшествующих подаче заявления на налоговый вычет.
К примеру, вы были вынуждены в 2021 купить лекарств на 120 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 50 000 рублей.
13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей.
В 2022 году вы можете оформить вычет через ФНС.
Вам вернут 15 600 рублей.
К примеру, вы купили квартиру в 2019 году за 5 000 000 рублей.
В 2022 году вы решили оформить вычет через ФНС.
ФНС учтёт ваш НДФЛ за три предыдущих года: за 2021 год, за 2020 и за 2019 год.
Ваш НДФЛ за 2021 год составил 100 000 рублей.
Ваш НДФЛ за 2020 год составил 100 000 рублей.
Ваш НДФЛ за 2019 год составил 100 000 рублей.
Максимальная сумма вычета за недвижимость составляет 2 000 000 рублей.
13% от 2 000 000 рублей составят 260 000 рублей.
Ваш НДФЛ за три года составил 300 000 рублей.
Вам вернут сразу 260 000 рублей, то есть максимально возможную по закону сумму.
Кто может получить?
Право на получение налогового вычета имеет любой гражданин, который платит или платил за предыдущие три года НДФЛ в казну.
При этом НДФЛ должен быть уплачен по стандартной ставке в 13% (к примеру, самозанятые, которые платят в казну пониженную ставку НДФЛ в 4%, не будут иметь права на получение налогового вычета).
Учитывается не только зарплата, полученная вами по месту официального трудоустройства, но и любые другие доходы, с которых вы уплатили 13% НДФЛ. Например, авторские гонорары, доход по договорам гражданско-правового характера позволят вам оформить налоговый вычет. Доход по вкладам и ценным бумагам позволяют оформить налоговый вычет при условии уплаты вами налога на доход по вкладам и операции с ценными бумагами.
Где оформить?
Подать заявление на получение налогового вычета вы можете:
на официальном сайте ФНС через личный кабинет,
в инспекции ФНС вашего города лично,
в бухгалтерии вашего работодателя.
Имейте в виду, что бухгалтерия вашего работодателя может оформить вам налоговый вычет за текущий год.
А вот ФНС принимает заявление на получение налогового вычета за предыдущие годы.
То есть, если вы хотите оформить налоговый вычет за текущий год через ФНС, вам придётся дождаться завершения календарного года (текущего налогового периода), и уже с января следующего года подавать подобное заявление в ФНС.
Важно! Упрощённый порядок!
С 2022 года имущественный вычет на покупку жилья, имущественный вычет на проценты по ипотеке и инвестиционный налоговый вычет можно оформить в УПРОЩЁННОМ порядке.
Это возможно, если у вас оформлен личный кабинет на официальном сайте ФНС.
Вам не нужно собирать и подавать НИКАКИЕ декларации и документы.
ФНС сама получит все сведения путём обмена данными с банками, брокерами и органами власти.
Как только у вас возникает право на вычет, ФНС присылает вам в личный кабинет уведомление о возможности получить налоговый вычет, а также предзаполненное заявление, в котором же указаны все ваши данные.
ФНС автоматически рассчитает размер положенного вам налогового вычета и сумму возврата.
От вас требуется проверить данные и подтвердить заявление.
Далее 1,5 месяца даётся ФНС на перечисление денежных средств на ваш банковский счёт.
И всё!
Оформить так можно вычет:
на покупку или строительство жилья,
на проценты по ипотеке,
инвестиционный вычет на денежные средства на ИИС,
инвестиционный вычет на доход по опреациям по ИИС,
инвестиционный вычет на доход по операциям с ценными бумагами.
За какой год оформляется вычет?
Срок давности по некоторым налоговым вычетам составляет 3 года.
К ним относятся социальные налоговые вычеты (на лечение, обучение, фитнес, накопительную часть пенсии, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни). Это значит, что при подаче заявления на получение налогового вычета вы можете указывать расходы, понесённые вами за 3 предыдущих года.
Так например, если вы понесли расходы на покупку медикаментов в 2020 году, вы можете подать заявление в ФНС на получение налогового вычета по расходам на покупку лекарств в 2022 году и всё ещё будете иметь право на такой вычет.
По некоторым налоговым вычетам срок давности отсутствует.
Так, у имущественного вычета (на приобретение жилья) срока давности нет. Даже если вы купили квартиру уже давно, но вычет за неё ещё не оформляли, вы можете это сделать. При этом государство вернёт вам деньги, рассчитанные из суммы уплаченного вами НДФЛ (по максимуму возможно учесть ваш уплаченный НДФЛ за последние три года).
Так например, если вы подаёте заявление на получение имущественного вычета, то совершенно неважно, в каком году вы приобрели квартиру.
Если раньше вы не использовали ваше право на получение такого имущественного вычета, вычет вам предоставят.
При этом учитывайте, что имущественный вычет даёт вам право вернуть уплаченный НДФЛ за последние три года, предшествующие подаче заявления.
То есть квартиру вы могли купить и в 2000 году, а вот НДФЛ вам вернут за 2019, 2020 и 2021 годы, если вы подаёте заявление в 2022 году.
Когда придут деньги?
Упрощённый порядок оформления вычета (имущественного или инвестиционного) занимает полтора месяца.
При оформлении вычета через ФНС весь процесс от подачи документов до получения денег максимально займёт четыре месяца.
Как правило, три месяца уходят на камеральную проверку, в процессе которой налоговая служба убедится в достоверности предоставленных вами документов и подтвердит ваше право на получение налогового вычета.
Ещё один месяц по закону может длится собственно перечисление денежных средств на ваш банковский счёт.
В то же время некоторые виды налоговых вычетов можно оформить непосредственно через бухгалтерию вашего работодателя. В таком случае процесс пойдёт быстрее. Как только налоговая служба подтведит ваше право на получение налогового вычета, со следующего месяца бухгалтерия начнёт начислять вам повышенную заработную плату с учётом налогового вычета.
Сроки оформления
Чтобы оформить налоговые вычеты за текущий год, вам нужно подавать заявление непосредственно в бухгалтерию вашего работодателя. Там вам помогут оформить налоговый вычет за текущий год. Перечисление средств начнётся со следующего месяца и будет производиться ежемесячно на ваш зарплатный счёт.
Чтобы оформить налоговые вычеты за предыдущие годы, вы можете подать заявление непосредственно в ФНС. После проведения камеральной проверки вам перечислят деньги на ваш банковский счёт.
Таким образом, если вы желаете оформить налоговый вычет за текущий год, у вас есть два пути. Либо вы оформляете все бумаги, касающиеся вычета, непосредственно в бухгалтерии вашего работодателя. Либо вы ждёте окончания текущего года, и уже в следующем году можете подавать заявление на получение налогового вычета за предшествующий год непосредственно в ФНС.
Виды налоговых вычетов
Всего государство предоставляет пять видов налоговых вычетов:
социальные,
стандартные,
инвестиционные,
имущественные,
профессиональные.
Что представляет собой каждый из вычетов?
Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты предоставляются на лечение и лекарства, на обучение, на фитнес, на благотворительность, на накопительную часть трудовой пенсии, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
Вычет на лечение и приобретение медикаментов
Вычет на лечение, оплату полиса ДМС и покупку лекарств позволяет компенсировать часть средств, потраченных на лечение, медицинскую страховку и медикаменты.
Вычет на обучение
Вычет на обучение позволяет вернуть часть средств, потраченных на платное образование, начиная от детского сада, школы, ВУЗа, до курсов повышения квалификации и дополнительного образования в виде автошколы, языковых и прочих курсов.
Вычет на фитнес
Вычет на фитнес позволяет вернуть часть средств, потраченных на оплату физкультурно-оздоровительных услуг в виде абонементов в бассейн и фитнес клуб, занятий в платных спортивных секциях или иных спортивных услуг.
Вычет по расходам на благотворительность
Вы потратили деньги на благотворительные цели (непосредственно в виде денежной помощи).
Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии
Вы уплатили дополнительные взносы на накопительную часть вашей трудовой пенсии.
Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни
Вы потратили деньги на взносы, чтобы получить негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование или добровольное страхование жизни.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты включают в себя вычет на налогоплательщика и вычет на детей.
Вычет на налогоплательщика
Вычет на налогоплательщика позволяет вернуть часть средств, уплаченных с зарплаты в виде НДФЛ.
Данный вычет доступен определённой категории лиц, связанной с участием в Великой Отечественной Войне, ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, аварией на комбинате «Маяк». Также он предоставляется инвалидам и другим лицам, перечисленным в особом списке.
Вычет на детей
Вычет на детей позволяет вернуть часть средств, уплаченных в виде НДФЛ, если у вас есть ребёнок или дети.
Данный вид вычета доступен родителю, супругу (супругам) родителя, опекунам, попечителям, приёмным родителям, на обеспечении которых находится ребёнок.
Инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, который вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), получал доход по операциям, учитываемым на его ИИС, либо получил доход, осуществляя операции с ценными бумагами.
Имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, который осуществлял определённые операции с имуществом:
покупку жилой недвижимости,
строительство жилья,
приобретение земельного участка с целью строительства жилья,
выплату процентов по ипотеке или жилищному кредиту.
Профессиональный налоговый вычет
Профессиональный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при получении им доходов:
доходы, полученные индивидуальными предпринимателями,
доходы, полученные нотариусами, адвокатами, консультантами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися частной практикой,
доходы, полученные от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера,
авторские вознаграждения и гонорары,
вознаграждения за создание произведений науки, литературы и искусства,
вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Рассмотрим подробнее каждый из вычетов.
Социальный налоговый вычет
Это один из самых доступных видов налоговых вычетов для граждан. Он позволяет вернуть 13% от фактически понесённых вами расходов на:
платное образование и обучение,
платное лечение, покупку медикаментов, оформление полиса ДМС (дополнительного медицинского страхования),
фитнес и занятия спортом,
благотворительность,
накопительную часть трудовой пенсии,
негосударственное пенсионное обеспечение,
добровольное пенсионное страхование,
добровольное страхование жизни.
Наибольшей популярностью пользуется оформление вычета на обучение, лечение и фитнес.
Сперва вы оплачиваете обучение, лечение, медикаменты, фитнес.
Затем для получения данного вычета вы должны подать в налоговую:
декларацию по форме 3-НДФЛ,
чеки (другое подтверждение фактически понесённых расходов),
документы по требованию (лицензия, договор, в зависимости от вида вычета).
Важно!
Оформить данный вычет вы можете не только на себя, но и на супруга или супругу, детей, родителей и даже братьев и сестёр.
В зависимости от вида вычета, существуют определённые ограничения по возрасту и степени родства.
Однако это позволяет вернуть 13% от расходов, понесённых вами на оплату обучения, лечения и фитнеса родных и близких.
Стоит принять во внимание, что социальный налоговый вычет НЕ подлежит переносу на следующий налоговый период.
Это значит, что, если вы потратили деньги на обучение, лечение, фитнес, накопительную часть пенсии, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, благотворительность, и оформляете налоговый вычет, государство учтёт сумму НДФЛ, выплаченную вами в ТОМ ЖЕ году, в котором вы понесли расходы.
Если уплаченный вами в казну НДФЛ по сумме окажется меньше, чем 13% от положенного вам налогового вычета, государство вернёт вам деньги в размере фактически уплаченного вами НДФЛ. Переносить недополученное на следующий год уже нельзя.
К примеру, вы оплатили обучение на 120 000 рублей.
Вы оплатили обучение детей на 50 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 10 000 рублей.
13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей.
13% от потраченных вами на обучение детей 50 000 рублей составят 6 500 рублей.
Теоретически вы могли бы вернуть 15 600 плюс 6 500 рублей, то есть 22 100 рублей за год.
Однако ваш НДФЛ за год меньше этой суммы.
Вам вернут 10 000 рублей, поскольку НДФЛ вы заплатили именно на эту сумму.
При этом в следующем году вы не сможете получить оставшиеся 12 100 рублей, потому что социальный вычет не переносится на следующий год.
Подробно рассмотрим каждый вид социального налогового вычета.
Налоговый вычет по расходам на лечение и покупку лекарств
Итак, вы потратили деньги на лечение, оплату полиса ДМС или покупку лекарств.
Максимальная сумма налогового вычета, то есть истраченной суммы, с которой вам посчитают возмещение, составляет 120 000 рублей.
То есть максимум вам вернут 15 600 рублей за год.
Важно!
В случае платного дорогостоящего лечения, указанного в перечне (код 2), максимальная сумма налогового вычета не ограничена. То есть максимум вам вернут 13% от всей суммы, потраченной на дорогостоящее лечение, указанное в перечне (код 2).
Что учитывается?
Платное лечение:
платное обращение в скорую помощь,
платное лечение в поликлиниках (амбулаторно и в стационаре),
платное лечение в санаториях (учитывается только стоимость медицинских услуг),
услуги по санитарному просвещению,
платное дорогостоящее лечение, указанное в перечне (код 2).
Покупка полиса ДМС (если вы сами приобрели полис дополнительного медицинского страхования (не за счёт работодателя), при этом в нём прописаны только медицинские услуги).
Покупка лекарств в аптеке, если врач выписал вам на них официальный рецепт.
Кто учитывается?
Затраты на лечение, полис ДМС и покупку лекарств для вас самих, вашего супруга или супруги, ваших родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет.
Где лечиться?
Вычет предоставляется при оплате лечения в клиниках, которые работают по российской лицензии.
При оплате лечения в зарубежных клиниках, вы не сможете оформить такой налоговый вычет.
Какие документы нужно подать?
Декларация по форме 3-НДФЛ
На платное медицинское лечение:
договор оказания медицинских услуг,
справку об оплате медицинских услуг с кодом 1 (при оплате лечения),
справку об оплате медицинских услуг с кодом 2 (при оплате дорогостоящего лечения из перечня),
копию лицензии медицинской организации, если в договоре или в справке не указан номер лицензии.
На покупку лекарств:
рецепт врача на покупку лекарства,
кассовый чек (в качестве подтверждения понесённых расходов).
На покупку полиса ДМС:
договор добровольного страхования или полис ДМС,
лицензию страховщика, если в договоре не указан ее номер,
кассовый чек (в качестве подтверждения понесённых расходов).
При оформлении вычета на лечение членов вашей семьи также понадобятся документы, подтверждающие родство.
К примеру, свидетельство о рождении.
Также могут понадобиться реквизиты вашего банковского счёта для перечисления денег.
Где оформить?
Заявление на получение налогового вычета вы можете подать прямо в личном кабинете на сайте ФНС. Выбирайте раздел «Подача заявления на налоговые вычеты» и категорию «При лечении и покупке медикаментов». Вы можете прикрепить документы в процессе оформления вычета прямо на сайте ФНС в виде фотографий или отсканированных файлов.
Вы также можете подать документы лично в офисе ФНС. В таком случае при себе вам нужно иметь оригиналы и копии требуемых документов.
За какой год?
При подаче заявления на получение налогового вычета вы можете указывать расходы, понесённые вами за 3 предыдущих года.
Если вы оплатили лечение, полис ДМС или медикаменты в текущем году, дождитесь окончания этого календарного года, и уже в следующем году подавайте заявление на вычет в налоговую службу.
Так например, если вы понесли расходы на покупку медикаментов в 2019 году, вы можете подать заявление в ФНС на получение налогового вычета по расходам на покупку лекарств в 2022 году и всё ещё будете иметь право на такой вычет.
Так например, если вы понесли расходы на покупку медикаментов в 2021 году, вы можете подать заявление в ФНС на получение налогового вычета по расходам на покупку лекарств в 2022 году и всё ещё будете иметь право на такой вычет.
Так например, если вы понесли расходы на покупку медикаментов в текущем 2022 году, вам нужно дождаться окончания текущего 2022 года.
В следующем 2023 году вы сможете подать заявление в ФНС на получение налогового вычета по расходам на покупку лекарств в 2022 году.
Сколько ждать?
Три месяца даётся ФНС на то, чтобы проверить правильность и достоверность поданных вами документов (камеральная проверка). Ещё один месяц даётся ФНС на перечисление средств на ваш банковский счёт. Итого максимальное время ожидания возврата денег составит 4 месяца.
Где оформить?
Если вы оплатили лечение, полис ДМС или покупали медикаменты в текущем году, вы можете не ждать следующего года, а получить данный налоговый вычет непосредственно через бухгалтерию вашего работодателя уже в текущем году.
В таком случае зайдите на официальный сайт ФНС в личный кабинет налогоплательщика.
Прямо в личном кабинете оформите заявление на вычет и приложите к нему подтверждающие документы (отсканированные или в виде фотографий).
В течение 30 календарных дней вам придёт уведомление от ФНС, подтверждающее ваше право на вычет.
Передайте полученное уведомление от ФНС вашему работодателю (в бухгалтерию).
Начиная со следующего месяца бухгалтерия перестанет удерживать с вас НДФЛ.
Таким образом, вы станете получать свою зарплату целиком до вычета 13% НДФЛ.
Это будет продолжаться до тех пор, пока положенный по закону вычет не будет полностью вам выплачен, либо пока не кончится текущий календарный год.
За какой год?
При оформлении вычета через бухгалтерию вашего работодателя вы получаете вычет на оплату лечения, полиса ДМС и медикаментов в текущем году.
Сколько ждать?
Один месяц максимум будет идти уведомление от ФНС, которое вы должны предъявить вашему работодателю (в бухгалтерию). После этого, начиная со следующей зарплаты, вы станете получать частями ваш законный вычет (в виде ежемесячного НДФЛ, который с вас перестанет удерживать бухгалтерия).
Сколько денег вернут?
15 600 рублей максимум за один год.
Это 13% от максимальной планки налогового вычета в 120 000 рублей.
При этом сумма возврата зависит от суммы уплаченного вами за год налога НДФЛ.
Возврат денег от государства – это не что иное, как возврат вам ваших собственных средств, сперва удержанных из ваших доходов в виде налога. Логично, что государство не вернёт вам больше того, что вы уплатили ему в первую очередь.
К примеру, вы были вынуждены за год купить лекарств на 120 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 100 000 рублей.
13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей.
Ваш НДФЛ за год больше этой суммы.
Вам вернут 15 600 рублей, максимально возможную сумму за год.
К примеру, вы были вынуждены за год купить лекарств на 120 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 10 000 рублей.
13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей.
Ваш НДФЛ за год меньше этой суммы.
Вам вернут 10 000 рублей, поскольку НДФЛ вы заплатили именно на эту сумму.
К примеру, вы были вынуждены за год купить лекарств на 80 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 50 000 рублей.
13% от потраченных вами 80 000 рублей составят 10 400 рублей.
Ваш НДФЛ за год больше этой суммы.
Вам вернут 10 400 рублей.
Дорогостоящее лечение
Если речь идёт о дорогостоящем лечении, которое входит в специальный перечень и подтверждается справкой с кодом 2, максимальная сумма налогового вычета не ограничена. В таком случае вам вернут 13% от всей потраченной вами суммы на дорогостоящее лечение.
Наиболее частым видом дорогостоящего лечения, по которому оформляется налоговый вычет, можно считать эндопротезирование и операции на суставах, лечение бесплодия методом ЭКО и имплантацию протезов, в том числе зубных.
Полный перечень видов дорогостоящего лечения, при оплате которого можно оформить налоговый вычет на лечение по справке об оплате медицинских услуг с кодом 2:
1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложнённым течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложнённых форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжёлых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
К примеру, вы были вынуждены за год установить зубные импланты на 200 000 рублей.
Верхняя планка расходов не ограничена.
При этом ваш НДФЛ за год составил 100 000 рублей.
13% от потраченных вами 200 000 рублей составят 26 000 рублей.
Ваш НДФЛ за год больше этой суммы.
Вам вернут 26 000 рублей.
К примеру, вы были вынуждены за год установить зубные импланты на 200 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 10 000 рублей.
13% от потраченных вами 200 000 рублей составят 26 000 рублей.
Ваш НДФЛ за год меньше этой суммы.
Вам вернут 10 000 рублей, поскольку НДФЛ вы заплатили именно на эту сумму.
Важно!
При этом не забывайте, что вычет на лечение предоставляется в совокупности с другими разновидностями социального вычета. При этом суммарная максимальная планка ваших расходов, которая будет учтена государством, составляет 120 000 рублей.
А суммарный максимальный возврат составит 15 600 рублей по всем видам социального вычета.
К примеру, вы уже оформили налоговый вычет на лечение в сумме 100 000 рублей и налоговый вычет на фитнес в сумме 60 000 рублей.
Несмотря на то, что ваши суммарные расходы составили 160 000 рублей, государство посчитает вычет исходя из фиксированной в законе максимальной планки в 120 000 рублей.
То есть вам не вернут 13% от фактически потраченных 160 000 рублей.
Вам вернут 13% от максимальной планки в 120 000 рублей.
Вам вернут 15 600 рублей в сумме за оба вычета.
Не ограничена к возврату сумма дорогостоящего лечения. В данном случае законом не установлена максимальная планка.
Это значит, что если ваше дорогостоящее лечение входит в список, указанный выше, то, сколько бы вы ни потратили на данное лечение, вам всё равно вернут 13% от любой потраченной суммы.
К примеру, вы оформили налоговый вычет на лекарства в сумме 120 000 рублей и налоговый вычет на дорогостоящее лечение в сумме 200 000 рублей.
Несмотря на то, что ваши суммарные расходы превысили 320 000 рублей, государство посчитает вычеты отдельно.
То есть вам вернут 13% от потраченных вами на лекарства 120 000 рублей.
Вам вернут 15 600 рублей.
Плюс к этому вам вернут 13% от потраченных вами на дорогостоящее лечение 200 000 рублей.
Вам вернут ещё 26 000 рублей.
В сумме вам вернут 41 600 рублей.
Налоговый вычет по расходам на фитнес
Этот новый вид налогового вычета стал доступен к оформлению только с 2022 года.
Вы потратили деньги на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. К примеру, оплатили абонемент в фитнес-клуб, занятия в спортивной секции, абонемент в бассейн, индивидуальные тренировки или прочие виды спортивных услуг.
Максимальная сумма налогового вычета, то есть истраченной суммы, с которой вам посчитают возмещение, составляет 120 000 рублей.
То есть максимум вам вернут 15 600 рублей за год.
Что учитывается?
Платные физкультурно-оздоровительные услуги, которые оказывает:
физкультурно-спортивная организация, которая входит в утверждаемый ежегодно Правительством РФ соответствующий перечень,
индивидуальный предприниматель, который входит в утверждаемый ежегодно Правительством РФ соответствующий перечень.
В случае, если физкультурно-спортивная организация или ИП не входят в утверждаемый Правительством РФ перечень, вы не будете иметь право на получение данного вычета.
Кто учитывается?
Вы сами
Ваши дети, усыновлённые дети и подопечные в возрасте до 18 лет.
Какие документы нужно подать?
Декларация по форме 3-НДФЛ,
копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг,
кассовые чеки или иные платежные документы, подтверждающие фактическую оплату физкультурно-оздоровительных услуг,
реквизиты вашего банковского счёта для перечисления денег,
свидетельство о рождении ребёнка (если вы оформляете вычет на детей).
Где оформить?
Если вы оплатили физкультурно-оздоровительные услуги в текущем году, вы можете получить данный налоговый вычет непосредственно через бухгалтерию вашего работодателя уже в текущем году.
В таком случае зайдите на официальный сайт ФНС в личный кабинет налогоплательщика.
Прямо в личном кабинете оформите заявление на вычет (социальный налоговый вычет за занятия спортом, на финес или на оказание физкультурно-оздоровительных услуг) и приложите к нему подтверждающие документы (отсканированные или в виде фотографий).
В течение 30 календарных дней вам придёт уведомление от ФНС, подтверждающее ваше право на вычет.
Передайте полученное уведомление от ФНС вашему работодателю (в бухгалтерию).
Начиная со следующего месяца бухгалтерия перестанет удерживать с вас НДФЛ.
Таким образом, вы станете получать свою зарплату целиком, до вычета 13% НДФЛ.
Это будет продолжаться до тех пор, пока положенный вам по закону вычет не будет полностью вам выплачен, либо пока не кончится текущий календарный год.
За какой год?
При оформлении вычета через бухгалтерию вашего работодателя вы получаете вычет на фитнес в текущем году.
Сколько ждать?
Один месяц максимум будет идти уведомление от ФНС, которое вы должны предъявить вашему работодателю (в бухгалтерию). После этого, начиная со следующей выплаты зарплаты, вы станете получать частями ваш законный вычет на фитнес (в виде ежемесячного НДФЛ, который с вас перестанет удерживать бухгалтерия).
Сколько денег вернут?
15 600 рублей максимум за один год.
Это 13% от максимальной планки налогового вычета в 120 000 рублей.
При этом сумма возврата зависит от суммы уплаченного вами за год налога НДФЛ.
Возврат денег от государства – это не что иное, как возврат вам ваших собственных средств, сперва удержанных из ваших доходов в виде налога. Логично, что государство не вернёт вам больше того, что вы уплатили ему в первую очередь.
К примеру, вы оплатили абонемент в фитнес-клуб на сумму 120 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 50 000 рублей.
13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей. Ваш НДФЛ за год больше этой суммы.
Вам вернут 15 600 рублей, максимально возможную сумму за год.
К примеру, вы оплатили абонемент в бассейн вашему ребёнку на сумму 120 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 12 000 рублей.
13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей. Ваш НДФЛ за год меньше этой суммы.
Вам вернут 12 000 рублей, поскольку НДФЛ вы заплатили именно на эту сумму.
К примеру, вы оплатили занятия в спортивной секции на сумму 60 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 15 000 рублей.
13% от потраченных вами 60 000 рублей составят 7 800 рублей. Ваш НДФЛ за год больше этой суммы.
Вам вернут 7 800 рублей.
Где оформить?
Заявление на получение налогового вычета вы также можете подать прямо в личном кабинете на сайте ФНС. Выбирайте раздел «Подача заявления на налоговые вычеты» и категорию «Социальный вычет на фитнес». Документы нужно прикрепить в процессе оформления прямо на сайте в виде фотографий или отсканированных файлов.
Вы также можете подать документы лично в офисе ФНС. В таком случае при себе вам нужно иметь оригиналы документов и их копии.
Имейте в виду, что, поскольку это новый вид вычета, подать заявление на его получение через ФНС вы сможете не ранее 2023 года (когда закончится налоговый период 2022 года).
При этом вам вернут часть денег, которые вы потратили на оплату физкультурно-оздоровительных услуг в 2022 году.
В таком случае при расчёте выплаты будет учтён ваш НДФЛ за 2022 год.
Сколько ждать?
Три месяца даётся ФНС на то, чтобы проверить правильность и достоверность поданных вами документов (камеральная проверка). Ещё один месяц даётся ФНС на перечисление средств на ваш банковский счёт. Итого максимальное время ожидания возврата составит 4 месяца.
Сколько денег вернут?
15 600 рублей максимум за один год.
Это 13% от максимальной планки налогового вычета в 120 000 рублей.
При этом сумма возврата зависит от суммы уплаченного вами за год налога НДФЛ.
Так как возврат денег от государства – это не что иное, как возврат вам ваших собственных средств, сперва удержанных из ваших доходов в виде налога. Логично, что государство не вернёт вам больше того, что вы уплатили ему в первую очередь.
Важно!
При этом не забывайте, что вычет на фитнес предоставляется в совокупности с другими разновидностями социального вычета. При этом суммарная максимальная планка ваших расходов, которая будет учтена государством, составляет 120 000 рублей.
А суммарный максимальный возврат составит 15 600 рублей по всем видам социального вычета.
К примеру, вы уже оформили налоговый вычет на обучение в сумме 100 000 рублей и налоговый вычет на фитнес в сумме 60 000 рублей.
Несмотря на то, что ваши суммарные расходы составили 160 000 рублей, государство посчитает вычет исходя из фиксированной в законе максимальной планки в 120 000 рублей.
То есть вам не вернут 13% от потраченных 160 000 рублей.
Вам вернут 13% от максимальной планки в 120 000 рублей.
Вам вернут 15 600 рублей в сумме за оба вычета.
Налоговый вычет по расходам на обучение
Вы потратили деньги на оплату своего обучения или обучения членов своей семьи.
Максимальная сумма налогового вычета, то есть истраченной суммы, с которой вам посчитают возмещение, составляет 120 000 рублей.
То есть максимум вам вернут 15 600 рублей за год.
Если речь идёт об обучении ваших детей, максимальная сумма налогового вычета (истраченной суммы, с которой вам посчитают возмещение) составит 50 000 рублей.
То есть максимум вам вернут 6 500 рублей за год.
Что учитывается?
Платное обучение в государственном или частном детском саду,
платное обучение в государственной или частной школе,
платное обучение в государственном или частном ССУЗе (техникуме, колледже, училище),
платное обучение в государственном или частном ВУЗе,
платное обучение в государственном или частном учреждении дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков),
платное обучение в государственном или частном учреждении дополнительного образования детей (детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы).
Кто учитывается?
Ваше обучение (любая форма: дневная, вечерняя, очная, заочная, очно-заочная),
обучение ваших детей в возрасте до 24 лет (очная форма обучения),
обучение вашего опекаемого подопечного в возрасте до 18 лет (очная форма обучения),
обучение вашего бывшего опекаемого подопечного в возрасте до 24 лет после прекращения над ним опеки (очная форма обучения),
обучение ваших братьев и сестёр в возрасте до 24 лет, как полнородных, так и неполнородных (очная форма обучения).
Какие организации учитываются?
Организации, у которых есть лицензия на осуществление образовательной деятельности,
Индивидуальные предприниматели, у которых есть лицензия на осуществление образовательной деятельности,
Индивидуальные предприниматели, если в едином государственном реестре ИП есть сведения об осуществлении непосредственно данным ИП образовательной деятельности,
Иностранные организации, у которых есть документ, подтверждающий статус данной организации как осуществляющей образовательную деятельность.
Какие документы нужно подать?
Декларация по форме 3-НДФЛ,
договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (со всеми приложениями и дополнительными соглашениями),
лицензия образовательного учреждения (если в договоре отсутствуют ее реквизиты),
кассовые чеки или иные платежные документы, подтверждающие фактическую оплату услуг,
реквизиты вашего банковского счёта.
В случае оформления вычета на обучение детей, опекаемых и подопечных, братьев или сестёр также понадобятся:
документ, подтверждающий родство,
свидетельство о рождении,
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства,
справка об очной форме обучения.
Где оформить?
Если вы оплатили обучение в текущем году, вы можете получить данный налоговый вычет непосредственно через бухгалтерию вашего работодателя также в текущем году.
В таком случае зайдите на официальный сайт ФНС в личный кабинет налогоплательщика.
Прямо в личном кабинете оформите заявление на вычет (социальный налоговый вычет за обучение) и приложите к нему подтверждающие документы (отсканированные или в виде фотографий).
В течение 30 календарных дней вам придёт уведомление от ФНС, подтверждающее ваше право на вычет.
Передайте полученное уведомление от ФНС вашему работодателю (в бухгалтерию).
Начиная со следующего месяца бухгалтерия перестанет удерживать с вас НДФЛ.
Таким образом, вы станете получать свою зарплату целиком, до вычета 13% НДФЛ.
Это будет продолжаться до тех пор, пока положенный вам по закону вычет не будет полностью вам выплачен, либо пока не кончится текущий календарный год.
За какой год?
При оформлении вычета через бухгалтерию вашего работодателя вы получаете вычет на обучение, оплаченное в текущем году.
Сколько ждать?
Один месяц максимум будет идти уведомление от ФНС, которое вы должны предъявить вашему работодателю (в бухгалтерию). После этого, начиная со следующей выплаты зарплаты, вы станете получать частями ваш законный вычет на обучение (в виде ежемесячного НДФЛ, который с вас перестанет удерживать бухгалтерия).
Сколько денег вернут?
15 600 рублей максимум за один год.
Это 13% от максимальной планки налогового вычета в 120 000 рублей.
6 500 рублей максимум за один год при оплате обучения ваших детей.
При этом сумма возврата зависит от суммы уплаченного вами за год налога НДФЛ.
Возврат денег от государства – это не что иное, как возврат вам ваших собственных средств, сперва удержанных из ваших доходов в виде налога. Логично, что государство не вернёт вам больше того, что вы уплатили ему в первую очередь.
К примеру, вы оплатили заочное обучение в ВУЗе на сумму 200 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 50 000 рублей.
Государство устанавливает максимально возможную сумму налогового вычета на обучение в 120 000 рублей.
13% от максимально возможных 120 000 рублей составят 15 600 рублей. Ваш НДФЛ за год больше этой суммы.
Вам вернут 15 600 рублей, максимально возможную сумму за год.
К примеру, вы оплатили заочное обучение в ВУЗе на сумму 200 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 12 000 рублей.
Государство устанавливает максимально возможную сумму налогового вычета на обучение в 120 000 рублей.
13% от максимально возможных 120 000 рублей составят 15 600 рублей. Ваш НДФЛ за год меньше этой суммы.
Вам вернут 12 000 рублей, поскольку НДФЛ вы заплатили именно на эту сумму.
Где оформить?
Заявление на получение налогового вычета вы также можете подать прямо в личном кабинете на сайте ФНС. Выбирайте раздел «Подача заявления на налоговые вычеты» и категорию «Социальный вычет на обучение». Требуемые документы можно прикрепить в процессе оформления прямо на сайте в виде отсканированных файлов или фотографий.
Вы также можете подать документы лично в офисе ФНС. В таком случае при себе вам нужно иметь оригиналы и копии документов.
Сколько ждать?
Три месяца даётся ФНС на то, чтобы проверить правильность и достоверность поданных вами документов (камеральная проверка). Ещё один месяц даётся ФНС на перечисление средств на ваш банковский счёт. Итого максимальное время ожидания возврата составит 4 месяца.
Сколько денег вернут?
15 600 рублей максимум за один год.
Это 13% от максимальной планки налогового вычета в 120 000 рублей.
6 500 рублей максимум за один год при оформлении вычета на обучение детей.
Это 13% от максимальной планки налогового вычета на обучение детей в 50 000 рублей.
При этом сумма возврата зависит от суммы уплаченного вами за год налога НДФЛ.